Что такое резидент рб

Вопрос: Необходимо ли производить переоценку налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в случае перечисления нерезиденту предварительной оплаты в иностранной валюте? Днем начисления платежа иностранному юридическому лицу считается наиболее ранняя из дат, перечисленных в п. В случае предоплаты в валюте по контракту, заключенному с нерезидентом Республики Беларусь, налог на доходы начисляется не позднее дня, следующего за днем проведения предварительной оплаты. Переоценка налога на доходы не производится. Контракт с нерезидентом предусматривает предоставление консультаций на территории заказчика Республика Беларусь.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Резидент или нерезидент в Беларуси 19 марта 2019 Как высчитать количество дней нахождения в Беларуси для статуса резидента и про налоги в Беларуси с доходов в Польше и Литве. До 1 апреля граждане Беларуси кроме паспортов серии РР , которые пропадали за пределами своей страны, обязаны отчитаться в налоговой по месту прописки в Беларуси и предоставить декларацию о своих доходах полученных за рубежом. Касается это лишь резидентов. Если были заграницей в календарном году 183 дня и более, то признаётесь нерезидентом Беларуси и ничего в налоговую предоставлять не обязаны. Количество дней нахождения человека на территории Республики Беларусь в календарном году определяется начиная со дня, следующего за днем въезда в Беларусь, и заканчивается днем выезда из Беларуси включительно или последним днем такого календарного года.

С года доходы, полученные физическим лицом, признаваемым налоговым резидентом Республики Беларусь, от источников за пределами. Налоговое право: Является ли представительство иностранной компании резидентом РБ? Ярошевич Наталья Андреевна Ответил(а). Как высчитать количество дней нахождения в Беларуси для статуса резидента и про налоги в Беларуси с доходов в Польше и Литве.

Можно ли Бизнесу работать через подконтрольного посредника-нерезидента?

Комментарий к Налоговому кодексу Республики Беларусь - Статья 17. Физические лица — налоговые резиденты Республики Беларусь Делитесь материалом - радуйте друзей! Статья 17. Физические лица — налоговые резиденты Республики Беларусь 1. Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году. Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку или на учебу. Не относится ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь время, в течение которого физическое лицо пребывало в Республике Беларусь: 3.

Представительства резидентов Республики Беларусь за рубежом: порядок создания и налогообложения

Вопрос: Необходимо ли производить переоценку налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в случае перечисления нерезиденту предварительной оплаты в иностранной валюте? Днем начисления платежа иностранному юридическому лицу считается наиболее ранняя из дат, перечисленных в п. В случае предоплаты в валюте по контракту, заключенному с нерезидентом Республики Беларусь, налог на доходы начисляется не позднее дня, следующего за днем проведения предварительной оплаты.

Переоценка налога на доходы не производится. Контракт с нерезидентом предусматривает предоставление консультаций на территории заказчика Республика Беларусь.

Возмещение затрат на перелет и проживание производится по факту. Вопрос: Можно ли не производить удержание налога на доходы с сумм возмещения за проживание и перелет на основании оригиналов документов или их заверенных копий и подтверждения о постоянном местопребывании иностранного юридического лица?

В соответствии с законодательством иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доходы из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог на доходы за оказание консультационных услуг.

Налог взимается с суммы дохода. По данному виду дохода иностранного юридического лица не предусмотрен вычет затрат, следовательно, удержание налога на доходы за оказанные консультационные услуги должно производиться из контрактной стоимости, с учетом положений международного договора. Организацией Республики Беларусь заключен контракт с резидентом Италии на оказание консультационных услуг и услуг по установке оборудования. Услуги оказываются как на территории Республики Беларусь, так и на территории Италии с соответствующим разделением стоимости, согласно спецификации к договору.

Вопрос: Можно ли, руководствуясь Конвенцией между Правительством СССР и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения доходов от 26 февраля 1985 года и пунктом 20 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14. В соответствии с законодательством Республики Беларусь иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, уплачивают налог на доходы по доходам, полученным из источников в Республике Беларусь, в том числе, за консультации и услуги по установке, наладке, обследованию, тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений, сооружений.

Для получения полного или частичного освобождения от налога на доходы иностранное юридическое лицо самостоятельно или через налогового агента, обязано представить в налоговые органы Республики Беларусь официальное подтверждение факта постоянного местопребывания иностранного юридического лица в государстве, с которым Республика Беларусь имеет действующее международное соглашение по налоговым вопросам в данном случае - с Италией.

Подтверждение постоянного местопребывания иностранного юридического лица может представляться в налоговые органы Республики Беларусь как до уплаты налога, так и после уплаты налога в сроки, установленные законодательством. В соответствии с п. Если часть услуг оказывается в Республике Беларусь, а часть в Италии, то предварительно налог на доходы не удерживается в отношении сумм, приходящихся на зарубежную территорию, если эту сумму можно выделить из стоимости контракта, представленных иностранной стороной счетов и т.

Этот факт должен быть подтвержден документами, оговоренными п. Организация резидент Республики Беларусь приобретает у фирмы резидент Словении сложное специальное оборудование. При этом вместе с оборудованием приобретается прикладное и системное программное обеспечение, которое является неотъемлемой частью оборудования и, согласно законодательству, будет относится на увеличение стоимости приобретаемого оборудования.

Согласно условий договора приобретается также экземпляр лицензионного программного обеспечения. Кроме того, предусмотрена поставка эксплуатационной документации пользователя аппаратно-программного комплекса в целом чертежи, проектная, монтажная, техническая, эксплуатационная документация.

В соответствии с таможенным законодательством Республики Беларусь, данная документация подлежит таможенному оформлению и облагается таможенными платежами при ее ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь. Вопрос: Следует ли облагать налогом на доходы стоимость приобретаемого прикладного и системного программного обеспечения, стоимость лицензионного программного обеспечения и стоимость документации на поставляемый в рамках контракта аппаратно- программный комплекс?

Облагается ли налогом на доходы стоимость услуг по инсталляции, установке системного и прикладного программного обеспечения, лицензионного программного обеспечения? Ответ: Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы иностранных юридических лиц изложен в Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14.

Исходя из норм Инструкции, а также с учетом положения пункта 5 Инструкции по бухгалтерскому учету нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12. Оплата иностранному юридическому лицу за лицензионное программное обеспечение, которое, в соответствии с контрактом, является имущественным правом на базы данных, операционные системы и функции управления архивацией данных, согласно п.

Оплата за эксплуатационно-техническую документацию пользователя, прилагаемую к покупаемому по контракту оборудованию, не подпадает под понятие роялти и, соответственно, не подлежит обложению налогом на доходы. Что касается доходов иностранного юридического лица за услуги по установке, наладке, инсталляции программного обеспечения, а также услуг по обучению персонала работе на покупаемом у иностранного юридического лица оборудовании, то в соответствии с п.

Инструкции доходы, получаемые иностранным юридическим лицом за оказание вышеназванных услуг, не подлежат налогообложению в Республике Беларусь, если оказание услуг является неотъемлемым условием внешнеторгового договора на приобретение линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений и сооружений и выполнение указанных услуг не имеет признаков осуществления иностранным юридическим лицом деятельности на территории Республики Беларусь через расположенное на ней постоянное представительство.

Вопрос: Необходимо ли облагать налогом на доходы по ставке 15 процентов комиссионное вознаграждение за услуги по продаже билетов на проезд по международному маршруту, выплачиваемое фирме- нерезиденту? Порядок исчисления и уплаты налога на доходы разъяснен Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14.

Вопрос: Организация Республики Беларусь заключила договора лизинга автомобилей и полуприцепов с немецкой и шведской компаниями. В целях применения положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения, организация обратилась в инспекцию МНС с заявлением об отмене налога на доходы иностранных юридических лиц, предоставив налоговые декларации расчеты по налогу на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, копии договоров лизинга, грузовые таможенные декларации.

В договоре лизинга оговорены лизинговый платеж, проценты, каско страхование, страхование коммерческого риска. Инспекция МНС потребовала аудиторское заключение фактических затрат, понесенных иностранным юридическим лицом. Правомерно ли это требование? В соответствии с Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14.

Согласно п. Документы, подтверждающие исполнение сделки и понесенные при этом расходы, должны позволять однозначно отнести факт перечисления денежных средств к исполнению документов договоров , выражающих содержание сделки, по которой осуществлены расходы. В противном случае расходы принимаются на основании заключения иностранной аудиторской организации аудитора по месту нахождения регистрации иностранного юридического лица, подтверждающего сумму и вид характер расходов, дату их осуществления и форму расчета.

Следовательно, требования инспекции МНС являются правомерными, если условия договора аренды найма, лизинга имущества не позволяют выделить в составе суммы причитающегося иностранному юридическому лицу платежа сумму понесенных им затрат. В пункте контракта об обязанностях сторон организатор выставки обязуется предоставить организации Республики Беларусь следующие услуги: предоставить выставочную площадь, включая оборудованный стенд, подключение электроэнергии, охрану выставочного павильона.

В счет-фактуре на оплату данные услуги отражены не отдельными платежами, а включены в стоимость участия в выставке единым платежом. Вопрос: Вправе ли организация Республики Беларусь не удерживать налог на доходы иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, если плата за участие в выставке в счет-фактуре на оплату указана единым платежом, а в контракте указаны виды предоставляемых оказываемых услуг?

Надо ли требовать от нерезидента подтверждения, что компания является лицом с постоянным местопребыванием в Великобритании, для целей применения Конвенции между Правительством СССР и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 31 июля 1985 г, если налог не удерживается?

Исключение из этого пункта составляют доходы, выплачиваемые иностранным юридическим лицам, не осуществляющим деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в связи с участием юридических лиц Республики Беларусь в выставках и ярмарках за рубежом.

Следовательно, доходы, полученные иностранным юридическим лицом из источников в Республике Беларусь за организацию выставки за рубежом включая платежи за аренду выставочных площадей, стендов и оборудования, размещение рекламы, монтаж, сборку, наладку выставочного оборудования и другие услуги, связанные с организацией и проведением выставок и ярмарок не подлежат обложению налогом на доходы и, соответственно, подтверждения резидентства иностранной компании в данном случае не требуется.

Редакцией газеты Республика Беларусь заключен договор с иностранной компанией, согласно которому редакции газеты Республики Беларусь предоставляется неисключительное право пользоваться доступом к архиву и просматривать фотографии, неисключительное право загружать и публиковать в газете любую фотографию, право на которую принадлежит иностранной компании.

Иностранная компания является иностранным юридическим лицом, не осуществляющим деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство. Вопрос: Является ли редакция газеты налоговым агентом по уплате налога на доходы? Понятие роялти включает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или предоставление права использования имущественных прав на произведения литературы, искусства, науки, включая кинофильмы, пленки, используемые для радиовещания, телевидения, спутниковую или кабельную передачу для трансляции, любого патента, товарного знака, знака обслуживания, чертежа или модели, схемы, формулы или процесса, вознаграждения за использование или предоставление права пользования имуществом, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта.

Статьей 7 Закона установлено, что объектами авторского права являются, в том числе, фотографические произведения. Исходя из норм вышеизложенных законодательных актов, учреждение редакция газеты Республики Беларусь обязано удерживать налог на доходы по роялти по ставке 15 процентов из доходов, получаемых иностранным юридическим лицом из источников в Республике Беларусь, если иное не установлено международными налоговыми соглашениями.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы разъяснен в Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14. Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками за пределы Республики Беларусь. Арендует грузовой автомобиль и прицеп у иностранного юридического лица - резидента Латвии.

По договору аренды следует перечислять ежегодно арендодателю арендную плату за грузовой автомобиль и прицеп. Вопрос: Надо ли индивидуальному предпринимателю исчислять и перечислять в бюджет Республики Беларусь налог на доходы иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, с начисленной суммы за аренду, если да, то какая ставка налога?

Ответ: Статьей 10 Закона Республики Беларусь "О налогах на доходы и прибыль" установлено, что иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по роялти по ставке 15 процентов.

Порядок исчисления и уплаты налога разъяснен в Инструкции о Порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14.

Пунктом 7 Инструкции разъяснено, что налог на доходы удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доход иностранному юридическому лицу, с полной суммы дохода. Налог удерживается и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем начисления платежа иностранному юридическому лицу. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, начисляющие выплачивающие доходы иностранному юридическому лицу, являются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Следовательно, индивидуальному предпринимателю - резиденту Республики Беларусь следует исчислять и перечислять в бюджет Республики Беларусь налог на доходы по ставке 15 процентов с суммы, перечисляемой иностранному юридическому лицу.

Если международным договором Республики Беларусь установлены иные правила, то применяются правила международного договора. Так, в соответствии со статьей 7 Соглашения между Республикой Беларусь и Латвийской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 7 сентября 1995 года, вышеназванные виды доходов подлежат налогообложению в стране постоянного местопребывания иностранного юридического лица, получающего доходы, в составе его прибыли.

Для применения норм международного соглашения необходимо соблюсти порядок, разъясненный в главе 5 Инструкции. Учредителем и собственником коммерческой организации с иностранными инвестициями, зарегистрированной на территории Республики Беларусь, является иностранное юридическое лицо. Уставный фонд полностью оплачен денежными средствами.

Учредитель продает предприятие другому иностранному юридическому лицу, происходит смена собственника, что, соответственно, влечет изменение учредительных документов организации. Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на доходы данная сделка? Что в данном случае будет являться доходом? Ответ: Согласно статье 113 Гражданского кодекса Республики Беларусь унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.

Учитывая изложенное, продажа унитарного предприятия является продажей предприятия как имущественного комплекса. В качестве расходов, принимаемых для исчисления дохода иностранного юридического лица, принимаются его расходы в виде взноса в уставный фонд юридического лица Республики Беларусь, исчисленного в денежных единицах Республики Беларусь по курсу Национального банка Республики Беларусь на день его внесения с учетом суммовой разницы, зачисленной в резервный фонд организации с иностранными инвестициями.

Организация Республики Беларусь покупатель заключает договоры на приобретение товаров с резидентом Российской Федерации продавец. Условиями договоров оговорено, что товар перевозится по железной дороге. Транспортные расходы по доставке товаров по территории Российской Федерации до границы с Республикой Беларусь несет продавец, а затем покупатель возмещает оплачивает эти транспортные расходы продавцу отдельной суммой.

Перевозку по железной дороге Республики Беларусь заказывает и оплачивает покупатель резидент Республики Беларусь Вопрос: Являются ли объектом обложения налогом на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, суммы, причитающиеся резиденту Российской Федерации за транспортировку товара?

Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республики Беларусь через постоянное представительство, утвержденной постановлением МНС от 14.

Таким образом, в описанной ситуации налог на доходы не взимается. Вопрос: Куда относится сумма республиканского сбора при приобретении организацией транспортного средства? Ответ: Республиканский сбор за использование в предпринимательской деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных средств уплачивается за счёт источников, используемых для приобретения транспортных средств.

Сумма республиканского сбора относится на увеличение стоимости приобретённого транспортного средства. В январе 2004 г. До 1 июня 2004 г. Супруга в свою очередь оформила доверенность на данного предпринимателя на право управления данным автомобилем. Вопрос: Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком республиканского сбора?

Ответ: Указ Президента Республики Беларусь от 22 марта 2004 г. Подпунктом 1. Объектами обложения республиканским сбором являются следующие обстоятельства, при наличии которых у плательщика возникает налоговое обязательство: использование физическими лицами ввезённых ими транспортных средств, перечисленных в подпункте 1. Таким образом, физические лица, использующие ввезённые ими и заявленные не для коммерческих целей транспортные средства, по которым на момент вступления в силу Указа не истёк двухгодичный срок со дня их таможенного оформления, при осуществлении на них предпринимательской деятельности по перевозке грузов и или пассажиров как вид деятельности должны уплатить причитающуюся сумму сбора либо прекратить использование данного транспортного средства в предпринимательской деятельности.

В отношении ранее ввезённых транспортных средств и используемых физическими лицами в указанной предпринимательской деятельности республиканский сбор уплачивается в республиканский бюджет, начиная с 25 апреля 2004 года. Факт переоформления автотранспортного средства по счёту- справке на супругу и последующее оформление доверенности индивидуальному предпринимателю на право управления данным автотранспортным средством не освобождает этого предпринимателя от уплаты республиканского сбора.

Вопрос: Является ли плательщиком республиканского сбора индивидуальный предприниматель, купивший полученный автомобиль в августе 2004 года, ввезённый на территорию республики в 2003 году, который не используется в предпринимательской деятельности?

Ответ: В данной ситуации необходимо иметь в виду, что исходя из положений Указа, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уплатить республиканский сбор во всех случаях получения транспортного средства в собственность либо во владение, пользование и или распоряжение на основании гражданско- правовых сделок, заключённых с 25 апреля 2004 года, независимо от того, в каком качестве будет использоваться либо вообще не будет использоваться полученное транспортное средство.

Резидент (право)

Налоговые резиденты определяются в статье 17. Налогового кодекса Республики Беларусь. Статья 17.

Словарь финансовых терминов

Публикации Можно ли Бизнесу работать через подконтрольного посредника-нерезидента? Очередные уголовные процессы последнего времени вызывают ряд вопросов о возможных последствиях для бизнеса при работе по, казалось бы, вполне законным схемам. Организациям, которые работают с экспортно-импортными поставками, часто выгодно иметь свою подконтрольную организацию-нерезидента. И такое удобство заключается не в минимизации налогообложения. Чтобы не зависеть от сроков авансирования, времени транспортировки товара в схему поставки добавляют транзитное звено — посредника-нерезидента. Это позволяет белорусским субъектам хозяйствования оборотные средства направлять на иные цели развития бизнеса. При поставке товара на посредника-нерезидента сроки поступления выручки контролируются и не зависят от форс-мажоров конечного покупателя.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подоходный налог в Беларуси: в каких случаях от него освобождают?

РЕЗИДЕНТ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Представительства резидентов Республики Беларусь за рубежом: порядок создания и налогообложения 11. Представительства за рубежом: цели и порядок создания, общие принципы налогообложения В соответствии со ст. N 354-ХII "Об основах внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь" белорусские предприятия и организации могут учреждать свои представительства за рубежом на основе международных договоров между РБ и иностранными государствами. Согласно ст. Представительства не являются юридическими лицами.

Turkish Voiceover

Содержание всех разделов предлагаемой подборки по мере изменения нормативных актов будет постоянно актуализироваться. Порядок проведения внешнеторговых операций 1. Дополнительно по теме: Изменения в порядке получения разрешения на продление сроков завершения внешнеторговых операций. Превышение сроков завершения внешнеторговых операций: варианты решения проблемы. Способы завершения внешнеторговой операции Способы завершения внешнеторговой операции при экспорте указаны в подп. Проводим внешнеторговые операции по-новому.

Резидент или нерезидент в Беларуси

Признание физического лица плательщиком, а также признание его доходов от различных источников в качестве объекта обложения подоходным налогом осуществляются в зависимости от того, является данное лицо налоговым резидентом Республики Беларусь либо нет. Налоговый статус определяется в отношении каждого календарного года, в течение котором получены доходы. Согласно статье 17 Налогового кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней.

Вход на сайт

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить налоги? / Статус нерезидента
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных