Личный автомобиль в служебных целях

Компенсация за использование работником личного имущества в служебных целях Статья 188 ТК РФ предусматривает возмещение расходов при использовании личного имущества работника. При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Закон никак не лимитирует размер компенсации как для выплаты, так и для целей уплаты социальных страховых взносов. В то же время органы контроля за уплатой страховых взносов подчеркивают: использование личного имущества в служебных целях должно быть обусловлено должностными обязанностями сотрудника, характером его работы или подтверждено служебными заданиями письма Минздравсоцразвития России от 06.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Постановление Правительства РФ от 08. Если работник болел, был в отпуске или в командировке, то, согласно официальному мнению, за дни отсутствия работника сумму компенсации учесть в налоговых расходах нельзя, поскольку это необоснованный расход письмо Минфина России от 03. Договор аренды можно оформить только на автомобиль или арендовать автомобиль вместе с водителем. В первом случае личный автомобиль предоставляется организации во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им или с оказанием услуг по управлению автомобилем, во втором случае управлять арендованным автомобилем будет сам работник-арендодатель, то есть за рулем автомобиля всегда будет находиться его собственник. Договор аренды можно заключить таким образом, чтобы работник, передавший машину в аренду, получал арендную плату, а расходы по содержанию автомобиля были возложены на организацию-арендатора. При использовании личного автомобиля к таковым можно отнести: расходы на ГСМ; расходы на ремонт автотранспортного средства; расходы на платную парковку в рабочее время, мойку машины и другие аналогичные расходы. Таким образом, организация может выплачивать сотруднику компенсацию в виде возмещения фактических расходов, связанных с использованием автомобиля.

Использование личного транспорта в служебных целях планируется при использовании им личного автомобиля в служебных целях? за использование личного транспорта в служебных целях в году Выплату компенсации за использование личного автомобиля. В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Чиновники.

Автомобиль личный, а цели служебные

Налоги и налогообложение Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. Выплата компенсации за использование личных транспортных средств в служебных целях не планируется, только компенсация фактически понесенных расходов на приобретение ГСМ. В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы. Как лучше оформить отношения с работниками в данной ситуации: как договор безвозмездного использования транспортного средства или как компенсацию за использование личного транспортного средства? Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях.

компенсация за использование личного транспорта

Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей. Ведь, как известно, приличное авто стоит недешево. Оптимальный выход — заключить с работниками соглашения на использование их личных автомобилей для служебных целей.

Выгода от такой сделки очевидна. Организации экономят средства, а работники получают дополнительный доход в виде компенсаций. Но есть один минус — данная операция может привести к определенным проблемам с точки зрения налогообложения. Личное — значит собственное? Начнем с норм трудового законодательства. В статье 188 ТК РФ сказано, что работодатель обязан выплатить работникам компенсации за использование личного имущества в служебных целях. Компенсации подлежит износ имущества, а также расходы, связанные с его использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением между работником и работодателем, оформленным в письменной форме. Таким образом, если работник использует в своей работе личный автомобиль, то компания должна выплатить ему соответствующую компенсацию, а также возместить расходы на ГСМ и ремонт. Как видите, в указанной норме Кодекса речь идет о компенсации за использование работником личного имущества. Что же следует понимать под таким имуществом?

Данный вопрос возникает в ситуациях, когда работник управляет автомобилем по доверенности. То есть прав собственности на машину у работника нет, и она по факту принадлежит другому лицу. Будут ли в таком случае выплаченные работнику суммы признаваться компенсационными с точки зрения трудового законодательства?

Сразу скажем, что от ответа на данный вопрос зависят и налоговые последствия. Позиция чиновников Минфин России неоднократно рассматривал этот вопрос. Но точка зрения финансистов не в пользу компаний. В письме от 18. Поэтому такое транспортное средство должно принадлежать работнику на праве собственности. Аналогичная позиция содержится и в письме Минфина России от 03. А в письмах от 12. С таким подходом финансового ведомства согласны и налоговики.

Так, в письме от 13. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Кроме этого, налоговики отметили следующее. Статьей 185 Гражданского кодекса определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

Таким образом, передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом доверенного лица. Альтернативный подход Мы считаем, что с позицией чиновников можно поспорить. Дело в том, что ст. Гражданин может владеть машиной и на ином законном праве, например на основании доверенности. Получается, что автомобиль, которым гражданин пользуется по доверенности, тоже ему принадлежит, пусть и не на праве собственности.

Данный вывод подтверждается положениями Федерального закона от 25. Им признается собственник транспортного средства, а также лицо, владеющее транспортным средством в том числе на ином законном основании например, на основании доверенности на право управления транспортным средством. Как видите, работник, использующий автомобиль по доверенности, является его владельцем.

Таким образом, вышеназванный закон ставит на одну чашу весов собственника транспортного средства и гражданина, владеющего им по доверенности. Согласно п. Фискальный подход В письмах от 12. Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со ст. При этом в целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны быть: — копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество; — расчеты сумм компенсаций; — документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

Как видите, финансисты ставят возможность не облагать данные суммы НДФЛ от наличия у работника права собственности на автомобиль. А вот налоговики высказывают более жесткую позицию. В письме от 13. Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения п.

Соответственно, суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Следует отметить, что ранее к аналогичным выводам приходил и Минфин России письма от 26. Обратите внимание: в 2017 г. В них финансисты указали, что расходы, понесенные работником при использовании автотранспорта, не являющегося его собственностью, но используемого им на законных основаниях, с ведома и в интересах работодателя, подлежат компенсации в соответствии со ст. Следовательно, данные компенсационные выплаты освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.

При этом необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику на законном основании. Но, как видите, сейчас специалисты Минфина России опять стали придерживаться фискального подхода.

Правду докажем в суде Что касается арбитражной практики, то она всегда была на стороне компаний. В качестве примера можно привести постановление АС Северо-Западного округа от 28. Организация выплачивала своим работникам компенсации за использование личного транспорта. В ходе проверки налоговики установили, что с указанных выплат не удерживался НДФЛ. Такие действия они признали неправомерными. По мнению проверяющих, поскольку работниками в интересах работодателя использовались транспортные средства, принадлежащие работникам не на праве собственности, а управляемые ими по доверенностям от собственников, то у компании отсутствовали основания для освобождения от налогообложения таких компенсаций.

Арбитры отклонили данный довод налоговой инспекции. Следовательно, личным является имущество работника, принадлежащее ему на любом законном основании. При этом Трудовой кодекс не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на используемое при выполнении трудовой функции имущество. Переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан. Именно указанные правомочия необходимы для использования автомобиля в служебных целях, что позволяет работодателю компенсировать затраты и в том случае, когда автомобиль находится во владении работника на основании доверенности.

Исходя из этого, суды пришли к выводу, что организация правомерно не включала в налоговую базу по НДФЛ сумму компенсаций за использование личного транспорта. Ведь работник владел им на законных основаниях. Аналогичная позиция содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 22. Споры по страховым взносам По общему правилу, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые физическим лицам в рамках трудовых отношений п.

При определении базы по взносам не учитываются выплаты, поименованные в ст. Так, не подлежат обложению взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат в пределах утвержденных норм , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей абз.

Как мы уже сказали, рассматриваемые компенсации установлены ст. Значит, они не должны облагаться страховыми взносами в полном размере. Исходя из указанных норм, специалисты Минфина России в письмах от 12.

Оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами.

При этом размер возмещения таких расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для выполнения трудовых обязанностей. Чтобы выполнить данное условие, компания, по мнению Минфина России, должна располагать копиями документов, подтверждающих: — право собственности работника на используемое имущество; — расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях.

Как видите, для страховых взносов финансисты также требуют подтверждения права собственности работника на используемый в служебных целях автомобиль. А налоговики прямо указывают, что поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Такой вывод содержится в письме ФНС России 13. На наш взгляд, с такой точкой зрения можно поспорить. А аргументация здесь будет точно такая же, как и для НДФЛ. Следует сказать, что в период действия Федерального закона от 24. Так, в письме от 27. Работник компании использовал для выполнения своих служебных обязанностей автомобиль, который принадлежал его супруге.

По мнению трудового ведомства, чтобы не начислять страховые взносы на суммы компенсаций, у компании должны быть документы, подтверждающие право собственности работника на используемое имущество. Нажитое в браке имущество является совместной собственностью супругов п.

Таким образом, если транспортное средство находится в совместной собственности супругов, суммы возмещения расходов, связанных с использованием работником автомобиля, собственником которого согласно свидетельству о регистрации транспортного средства является его супруга, страховыми взносами не облагается.

При этом для подтверждения права собственности следует представить копии свидетельства о заключении брака, договора купли-продажи автомобиля, свидетельства о регистрации автомобиля. Совсем иные последствия будут в ситуации, когда транспортное средство в соответствии с гражданским и семейным законодательством было приобретено до вступления в брак, получено супругой во время брака в дар или в порядке наследования или по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруги. В этом случае суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общем порядке, так как транспортное средство не является собственностью работника.

Но суды не соглашались с проверяющими из фондов, которые производили доначисления страховых взносов, если выявляли, что компенсация выплачивалась работникам, которые пользовались автомобилем на основании доверенности. Так, Верховный суд РФ в Определении от 03. Высшие арбитры указали, что переданный по доверенности автомобиль не может восприниматься третьими лицами иначе как находящийся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность.

При этом личным имуществом работника является имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. Следовательно, выплаты компенсаций за использование легковых автомобилей для служебных поездок правомерно не включены в базу для исчисления страховых взносов. Мы считаем, что приведенными аргументами можно воспользоваться и сейчас. Болевые точки для налога на прибыль По общему правилу, расходы на выплату работникам компенсации за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.

Напомним, что по данной норме отражаются расходы на содержание служебного автотранспорта. Данные расходы для целей налогообложения прибыли нормируются.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье 188 ТК РФ. Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего. Договоренность же надо закрепить письменно, например, в допсоглашении к трудовому договору. Иначе претендовать на компенсацию работник не сможет.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2020 году

При этом возможность получения автовладельцем компенсации за использование личной машины в служебных целях нередко игнорируется. Способы компенсации Существует два общепринятых способа оформления компенсационных выплат при использовании личного автомобиля в интересах работодателя, а именно: посредством заключения между работником и работодателем дополнительного соглашения к трудовому договору в соответствии с положениями ст. В этом случае арендная плата будет являться способом компенсирования затрат автовладельца. Более детально каждый из способов оформления мы рассмотрим ниже. Компенсация по соглашению Поскольку соглашение — это всегда продукт свободного волеизъявления сторон, то размер компенсации, порядок и способ ее выплаты могут быть установлены самими договаривающимися сторонами в тексте соглашения. Так, вышеуказанное постановление предусматривает следующие показатели ежемесячных компенсационных выплат: для автомобилей с объемом двигателя до 2 000 см3— 1200 руб. Процедура оформления Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации и написать соответствующее заявление. Федеральным государственным гражданским служащим, служебная деятельность которых связана с постоянными служебными поездками в соответствии с их должностными обязанностями, ежемесячная компенсация за использование ими личного транспорта в служебных целях выплачивается в размере, не превышающем п. Постановлением Правительства РФ от 02.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрисконсульт 125 Использование личного автомобиля в служебных целях

Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию

Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей. Ведь, как известно, приличное авто стоит недешево. Оптимальный выход — заключить с работниками соглашения на использование их личных автомобилей для служебных целей. Выгода от такой сделки очевидна.

Использование личного транспорта в служебных целях

Бесплатно скачать образец в формате Word Когда платить компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году В случае, если работник с согласия или ведома работодателя и в его интересах использует личный транспорт, ему полагается за это компенсация ст. Чтобы получать компенсацию, работник подает заявление. К нему прилагает копию свидетельства о регистрации транспортного средства с предъявлением оригинала. Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему. В допсоглашении укажите конкретный срок выплаты компенсации с условием пролонгации при необходимости.

Использование личного автомобиля в служебных целях: как всё оформить

Соглашение на использование личного автомобиля для служебных поездок Скачать официальный образец Такую компенсацию платят, если компания ИП использует личный автомобиль сотрудника в служебных целях. Например, для служебных разъездов. Часто такую компенсацию платят гендиректору за использование его машины вместо служебной. Рассчитайте компенсацию в несколько кликов в программе БухСофт.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Клавдия

    Подтверждаю. И я с этим столкнулся.

  2. Лиана

    качество хорошее и перевод хороший...

  3. erpotsia

    Я думаю, что Вы не правы.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных