Максимальная площадь для енвд

Налоговики набили руку и теперь активно наращивают объемы. Суды в большинстве случаев их поддерживают — кризис, проблемы с наполнением бюджета. Эмиль Фромантель, директор департамента подоходного налога, персонаж пьесы Л. Вернейля и Ж. Данное заблуждение многим обошлось в многомиллионные доначисления.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Причем в рассматриваемой ситуации плательщики не могут рассчитывать на официальные разъяснения, которые нередко ограничиваются цитированием НК РФ. А в вопросе разделения торговых площадей для целей применения ЕНВД решение можно принять только исходя из конкретных условий ведения бизнеса. И тут на помощь приходит судебная практика. Прежде чем рассмотреть ситуации из судебной практики, связанные с разделением торговых площадей в целях применения ЕНВД, напомним основные понятия, связанные с этой системой налогообложения. Площадь торгового зала и другие понятия Одним из видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, является розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. Напомним, что в расчете налоговой базы по ЕНВД участвует величина конкретного физического показателя п.

Максимальный размер площади торгового места для целей применения ЕНВД законодательно не ограничен (письмо Минфина России от 15 декабря​. - Недавние судебные вердикты показывают, что споры плательщиков ЕНВД с налоговиками о размерах торговых площадей. Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет.

Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов

В договоре аренды указана общая площадь торгового помещения. Арендуемое помещение оборудуется за счет арендатора, помещение делится на торговый зал и подсобное помещение. Подсобное помещение отделено от торгового зала некапитальной перегородкой, достигающей потолка арендуемого помещения. Такое изменение арендуемого имущества с арендодателем согласовано. Какими документами можно подтвердить площадь торгового зала для расчета ЕНВД?

ЕНВД: споры о разделении торговых площадей

Налоговики набили руку и теперь активно наращивают объемы. Суды в большинстве случаев их поддерживают — кризис, проблемы с наполнением бюджета. Эмиль Фромантель, директор департамента подоходного налога, персонаж пьесы Л. Вернейля и Ж. Данное заблуждение многим обошлось в многомиллионные доначисления. Например, в прошлом году мы представляли интересы организации, которой доначислили более 30 млн. В результате перевода на ЕНВД и справедливого рассмотрения дела в пользу налогоплательщика мы добились только в Конституционном суде РФ.

Кстати, это было единственное постановление, принятое Конституционным судом РФ по налоговому делу в 2014 году. Такие случаи далеко не единичны. Сегодня дела, связанные с неправомерным, по мнению налогового органа, применением ЕНВД, выходят по количеству на второе место после дел по фирмам-однодневкам.

Налоговики набили руку, сформировали определенную практику и теперь активно наращивают объемы. Суды, надо сказать, в большинстве случаев их поддерживают, сами понимаете, кризис, проблемы с наполнением бюджета и т. Вообще, это железный признак кризиса — количество дел, рассмотренных в пользу налоговой, значительно увеличивается, а политика государства приобретает фискальный уклон. Справедливости ради надо отметить: из высоких кабинетов сейчас звучат совершенно правильные слова о необходимости защиты бизнеса, но дистанцию от слов до дела проходят редко.

Не в пример чаще словесное давление на бизнес быстро реализуется в практические действия на всех уровнях власти, с чем мы сегодня и сталкиваемся. Самое страшное, что происходящее сегодня полностью соответствует эпиграфу: те, кто не знает налогов, расплачиваются за тех, кто знает их слишком хорошо. Так что если ваша деятельность связана с розничной торговлей и применением ЕНВД либо вы просто заинтересованы в формировании качественной системы налоговой безопасности понимание логики доначислений и доказывания всегда пригодится , то наш опыт будет вам полезен.

Предупрежден — значит, вооружен. Напротив, в качестве налоговой базы по данному налогу законодатель установил различные показатели-критерии, например, квадратные метры, наемные работники, но только не рубли. На первый взгляд ничего сложного, но вот вам простенький пример.

Абсолютно одинаковые организации арендуют абсолютно одинаковые магазины, расположенные на одной улице друг напротив друга, в которых они абсолютно одинаково торгуют одними и теми же стройматериалами по образцам. Обе организации применяют ЕНВД. Есть только единственное формальное отличие — в одном случае в договоре аренды и техническом паспорте арендованное помещение указано как торговое помещение, а в другом — как административное офисное.

Здравый смысл подсказывает, что налоговые последствия их деятельности должны быть одинаковыми, ведь фактические взаимоотношения одни и те же. Но все не так просто — после первой налоговой проверки вы с ужасом узнаете, что применяли ЕНВД неправомерно, а значит, весь полученный доход в течение трех предыдущих лет необходимо обложить по иной системе налогообложения.

Да, подход сугубо формальный, но вам от этого легче не становится. А проблемы между тем могут только начинаться. По УСН за 2012 год был доход 50 млн. Проверка, перевод с ЕНВД, необходимость дополнительного включения в доходы суммы 11 млн. В результате общий годовой доход — 61 млн. Причем сразу за два года, ведь вернуться на УСН можно не ранее чем через год после утраты права. В итоге вместо стандартных 2 млн.

Зима, как всегда, пришла неожиданно... А все лишь потому, что в техническом паспорте и договоре аренды помещение обозначено как административное, офисное. Другой вариант — организация торгует автомобилями и запасными частями. Торговлю автомобилями на ЕНВД перевести не могут законодательное ограничение , а вот торговлю запасными частями перевели.

Но вся торговля в одном зале, конструктивно площадь, используемая для торговли аксессуарами, никак не выделена, еще ряд нюансов — и в результате доначисления составили свыше 40 млн.

Самое плохое, что до сих пор нет четких правил, выполняя которые налогоплательщик мог бы спать спокойно. Однако есть ряд действий, значительно сокращающих налоговые риски. И наоборот — их игнорирование может повлечь плачевные результаты, ведь потери могут быть не только финансовыми. Хочу заострить внимание на удивительной способности нашего человека пренебрегать элементарными правилами налогового планирования, полагаться на наше родное авось.

Нарушить физические законы вам не удастся: если кинули камень вверх, он сразу обратно на голову и упадет. Второй раз никто и не пробует, все понимают, что так делать нельзя. А если вы совершите ошибку в налоговом планировании, ничего сразу не произойдет. Реакция возникнет позже, потому что в цепи обратной связи возникает задержка.

Потому что бизнес сегодня, деньги поступят завтра, а проверка может быть когда-нибудь. Тем временем импульс принятого вами решения идет по системе от звена к звену какое-то время. И пока возникшая на него реакция возвращается к вам обратно, ее видимое отсутствие порождает ощущение безнаказанности за нарушение. И потому мы наблюдаем их стойкое игнорирование: раз ничего не происходит, значит, можно нарушать!

Как если бы вы кинули вверх камень, а он бы обратно не упал! Вы кидаете следующий, а он тоже не падает! Вот здорово! Всем можно кидать камни вверх! Безнаказанность полная! Законы нам не указка! А где-нибудь через год или два эти изрядно потяжелевшие камни начинают падать нам на голову... Итак, мы разобрались с тем, кто виноват, теперь пора понять, что делать. В результате личного опыта, а также анализа судебной практики нами были выявлены повторяющиеся ошибки налогового планирования при применении ЕНВД.

Давайте их разберем и сформируем конкретные решения, которые помогут вам эффективно подготовиться к проверке и минимизировать налоговые риски. Иными словами, факт разделения площади должен свободно определяться как визуально любого вида конструкции , так и по инвентаризационным и правоустанавливающим документам например, соответствовать плану размещения по договору аренды.

На практике в ситуации, когда общая торговая площадь превышает допустимые 150 кв. При этом в большинстве случаев физического обособления площади нет, все происходит лишь на бумаге.

Такой подход чреват значительными доначислениями. В автосалонах группы в 2009 - 2011 годах помимо собственно продажи автомобилей осуществлялась торговля запасными частями. По этому виду деятельности автосалоны уплачивали ЕНВД.

При этом спорная торговая площадь выделялась лишь в договорах аренды которые заключались с другой компанией группы, т. В ходе выездной налоговой проверки инспекция отказала компании в применении ЕНВД, приняв за торговую площадь общую площадь автосалона значительно превышающую 150 кв.

Но в то же время это говорит и о том, что налогоплательщик недостаточно прорабатывал возможные налоговые риски и к такому повороту был не готов. Суды в январе 2015 года экономическая коллегия ВС РФ отказала в передаче дел в ВС РФ поддержали инспекцию, приняв во внимание следующие обстоятельства: в техническом паспорте торговое помещение отсутствует; в договорах аренды помещений не указано на конструктивные особенности выделенной торговой площади; фактически отсутствуют какие-либо конструктивные ограничения торговой площади, где производится реализация запчастей; есть возможность свободного перемещения покупателей по всему автосалону; контрольно-кассовая техника не связана с зоной торговли запасными частями, а является единым местом для проведения расчетов как при приобретении автомашин, так и запасных частей.

В качестве доказательств суды приняли технический паспорт, протокол осмотра, свидетельские показания. Таким образом, если у вас похожая ситуация, то выделите в техническом паспорте используемое помещение, внесите исправления в договор аренды, установите конструктивные ограничения, закрепите кассовый аппарат только за этим помещением и всеми возможными способами подкрепите обособленность — отдельные договоры, отдельный сбор выручки и т.

Изменения, отражающие произведенную перепланировку помещения, необходимо внести в инвентаризационные и правоустанавливающие документы.

На такой подход ориентировал ВАС РФ, указав, что вывод о наличии самостоятельного объекта организации торговли может быть сделан судом только на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К числу таких документов относятся: договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части частей , разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы.

Иными словами, если предприниматель на одной территории осуществляет два вида деятельности например, розничная торговля и услуги общепита при отсутствии должного обособления, ЕНВД придется исчислять с полной площади по обоим видам деятельности. Как следует из решения суда первой инстанции, на территории магазина осуществлялась торговля дверьми и фурнитурой.

При этом оптовой торговлей занимались две компании ООО , а розничной — индивидуальный предприниматель. С этой целью предприниматель арендовал часть магазина, с площади которой и рассчитывал ЕНВД. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил предпринимателю ЕНВД исходя из площади всего магазина. Аргументами не в пользу налогоплательщика стали следующие обстоятельства: спорная торговая площадь конструктивно не выделена не огорожена , какие-либо ограничения территории этих мест, в том числе для доступа покупателей, отсутствуют; выделение торговой площади в договорах аренды произведено предпринимателем самостоятельно посредством заштриховывания ; изменения в инвентаризационные и технические документы, отражающие перепланировку помещения, не вносились; фактически перепланировка не произведена; директор оптовых компаний и предприниматель — одно лицо; идентичная номенклатура, общие образцы продукции; общие работники; расчеты за покупки в одном месте; единый режим работы, общий вход в магазин; расчетные счета в одном банке, передача денег на инкассацию осуществлялась одним старшим кассиром — и за индивидуального предпринимателя, и за организацию; закупка дверей производилась предпринимателем через оптовые организации; образцы продукции выставлены на всей площади магазина.

К сожалению, данные факты показывают, насколько формальным было отношение налогоплательщика к оптимизации. Ну и, конечно, работа, проделанная налоговым органом, в данном случае вызывает уважение. Точка в этом деле не поставлена, поскольку налогоплательщик подал апелляционную жалобу на решение суда первой инстанции рассмотрение дела назначено на 19.

Иными словами, если по документам назначение помещения — склад или офис, то доходы от предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров по образцам через это помещение, не облагаются ЕНВД.

Кроме того, необходимым условием для признания помещения стационарной торговой сетью является присоединение здания, сооружения к инженерным коммуникациям ст.

Нелишним будет убедиться, что договоры купли-продажи заключаются в спорном помещении а не на дому у покупателя, к примеру , оплата производится на месте. В противном случае налоговый орган и, вероятно, суды укажут на несоответствие условий деятельности тем, которые позволяют уплачивать ЕНВД.

Возможна и обратная ситуация: инспекция может настоять на необходимости применения ЕНВД. Правда, речь идет лишь о 2012 годе. Дело в том, что с 01. А проверять более ранний период инспекция не вправе, поскольку существует ограничение по глубине проверки три года, предшествующих году вынесения решения о проверке. С такой ситуацией мы и столкнулись на практике — в ходе проверки налоговый орган посчитал, что каждый из пяти отделов магазина является самостоятельным объектом торговли, соответственно, поскольку торговая площадь каждого из них не превышает 150 кв.

Помимо этого, налоговый орган доначислил также НДС. Точнее, снял вычеты по НДС. Однако корректировать налоговую базу с реализации что, казалось бы, логично — плательщик ЕНВД не уплачивает НДС, соответственно, устанавливая действительные налоговые обязательства, корректировку нужно делать до конца не стал. В итоге получилось фактически тройное налогообложение.

Доказать свою правоту нам удалось, лишь обратившись в Конституционный суд РФ. Естественно, чем больше внимания первым двум пунктам, тем реже доходит до третьего. Гигиена — на стадии планирования бизнеса, на стадии заключения сделок вы оцениваете возможные налоговые последствия, проверяете контрагентов на добросовестность и т.

Опасные налоговые схемы: ЕНВД – быть или не быть

При этом воспользоваться можно тогда, когда площадь торгового зала магазина или павильона не превышает 150 квадратных метров. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД? Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Такими документами могут быть договора купли-продажи нежилых помещений, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды субаренды нежилых помещений или их отдельных частей.

Площадь торгового зала при ЕНВД

Вменённый налог заменяет для ООО уплату: налога на прибыль; НДС , кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ; налога на имущество, за некоторыми исключениями. Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях. Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. Какие условия имеются в виду?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоги ЕНВД

ЕНВД при розничной торговле: площадь торгового зала

Однако если судить по подп. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей. Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется. Магазином согласно абз. Павильоном согласно абз. При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит 150 кв.

Определение торговой площади при ЕНВД в 2019 - 2020 годах

Справка Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2020 году, расскажет эта статья. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если: площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв.

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами? Розничная торговля может быть переведена на ЕНВД. Торговая деятельность может осуществляться через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. Напомним, если площадь торгового места превышает 5 кв.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить торговую площадь на ЕНВД? Сокращаем налоги. Лайфхаки бизнеса.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. waylipuzzdy

    Я бы еще кое-чего добавил конечно же, но по сути сказано практически все.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных